年末調整の書き方2026｜4枚の申告書と扶養136万円の記入例

10月の終わりから11月にかけて、会社から年末調整の書類が配られます。2026年（令和8年分）は、基礎控除や扶養の基準が変わったので、去年の控えを見ながら同じように書くと、数字やチェックする欄がずれます。

何が変わったのかは、前の記事で一覧にしました。→ 年末調整2026の変更点一覧｜扶養の壁が136万円に・12月の給与で精算

この記事は、その続きとして実際の書き方をまとめたものです。

• 配られる申告書4種類のうち、自分が書くのはどれか
• 年収から「所得」を出す計算（ここが全部の土台）
• 配偶者のパート収入・大学生の子がいる場合の記入例
• 今年だけ違うところ（生命保険料控除・来年分の簡易な申告書）

数字は国税庁が公開している令和8年分の様式と記載例から取っています。

結論：書くのは4種類、そのうち2つはほぼ全員

会社によっては紙ではなく、スマホやパソコンで入力する形です。名前は違っても、聞かれる項目は同じです。

まず全部の土台：年収を「所得」に直す

年末調整の書類は、ほとんどの欄が年収ではなく「所得」で判定します。所得は、給与の年収から給与所得控除を引いた金額です。

今年の年収の見込みは「1〜10月の給与明細の総支給額の合計 ＋ 11・12月の見込み ＋ 冬のボーナスの見込み」で出します。去年の源泉徴収票の「支払金額」を目安にしてもかまいません。

令和8年分の計算表（国税庁の記載例に載っている表）はこうです。

（219万1千円〜219万9,999円は表で決まった金額になります）

例えば年収の見込みが次の場合、所得はこうなります。

パートやアルバイトの家族について「136万円の壁」と言われるのは、年収136万円で所得が62万円になるからです。

② 基礎控除申告書の書き方（全員）

②の申告書は1枚に4つの申告書がまとまっています。全員が書くのは、いちばん上の基礎控除の部分だけです。

1. 「給与所得」の行に、自分の年収の見込みと、上の表で出した所得を書く
2. 副業などほかに所得があれば、その下の行に足す
3. 合計所得の見積額を見て、判定の欄にチェックを1つ入れる
4. 対応する基礎控除の額を書く

令和8年分の判定は、こうなっています。

給与だけなら、年収665万5,556円くらいまでは「489万円以下」にチェックして104万円です。去年の書類には104万円という区分がないので、去年の控えを写すとここがずれます。

あわせて、右側の「区分Ⅰ」の欄にA〜Cを書きます。所得900万円以下ならA、900万円超950万円以下ならB、950万円超1,000万円以下ならCです（配偶者控除の計算で使います）。

年収が850万円を超えていて、23歳未満の子がいる場合などは、いちばん下の所得金額調整控除の欄にもチェックを入れます。この場合、所得は「年収 − 195万円 − 所得金額調整控除」で出します（国税庁の記載例は、年収897万円で所得697万3千円）。

配偶者がいる人：配偶者控除等の欄

配偶者の年収の見込みを書き、同じ表で所得に直します。そのうえで、所得に応じてチェックする場所が分かれます。

ここで、去年の控えを写すとずれる例を2つ挙げます。

• 配偶者のパート年収が130万円：去年の基準では「配偶者特別控除」の欄でした。今年は所得56万円なので「配偶者控除」の欄です。控除額はどちらも38万円で変わりませんが、チェックする場所が違います
• 配偶者の年収が180万円：所得106万円なので、配偶者特別控除の「105万円超110万円以下」の列で26万円です

自分の所得が1,000万円を超えている場合は、配偶者の収入にかかわらずこの控除は受けられません。

19〜22歳の子がいる人：特定親族特別控除の欄

大学生くらいの子（平成16年1月2日〜平成20年1月1日生まれ）のアルバイト収入で分かれます。

例えば大学生の子のバイト代が年150万円なら、所得76万円で扶養からは外れますが、②の特定親族特別控除の欄に書けば63万円の控除が受けられます。①の扶養控除等申告書に書いていないからといって、何もしなくていいわけではありません。

③ 保険料控除申告書：子育て世帯は上限が上がった

生命保険・地震保険の控除証明書は、たいてい10〜11月に保険会社から郵送で届きます。証明書の金額をそのまま写し、証明書を添付するのが基本です。

今年いちばん違うのは、生命保険料控除です。

• 23歳未満の扶養親族がいる人は、一般の生命保険料（2012年以降の新しい契約の分）の控除の上限が4万円 → 6万円に上がった
• 申告書には「23歳未満の扶養親族の有無」と、その子の名前を書く欄が増えている
• 生命保険料控除全体の上限（12万円）は変わらない
• この上乗せは2026年分と2027年分の措置（2028年分以降は今後の税制改正しだい）

上限が上がった分は、計算式も別のもの（国税庁の申告書でいう「計算式Ⅱ」）を使います。新契約の一般の生命保険料を年12万円を超えて払っていれば、控除額は6万円です。

小さい子でも「23歳未満の扶養親族」に入ります。子どもがいる家庭で、去年と同じ書き方のまま出すと、この上乗せを取りこぼします。

ほかに見落としやすいのは社会保険料控除です。生計を一にする家族の国民年金保険料を自分が払った場合（学生の子の分など）は、その全額を自分の申告書に書けます。日本年金機構から届く控除証明書を添付します。

① 扶養控除等申告書：来年分と、今年の出し直し

年末調整の時期に配られる扶養控除等申告書は、来年（令和9年分）のものです。来年1月からの毎月の給与で、所得税を引く基準になります。

ここで2つ、今年ならではの注意があります。

今年から扶養に入る家族は、令和8年分も出し直す

扶養の基準の引上げ（給与136万円以下）は、令和8年12月1日以後に支払う給与から適用されます。今年の年初に出した申告書に書かなかった家族が、新しい基準で扶養に入る場合は、令和8年分の扶養控除等（異動）申告書を出して書き足す必要があります。自動では反映されません。詳しくは変更点の記事にまとめています。

去年と変わりがなければ「簡易な申告書」が使える場合がある

来年分の申告書に書く内容が、前年に出した申告書から変わっていない場合は、全部を書き直す代わりに、「前年から異動なし」と書いた簡易な申告書で出せる仕組みがあります。

ただし注意点があります。

• 勤務先の指示がある場合に使うものです。会社が案内していなければ、いつもどおり全部書きます
• 家族の年齢が変わって区分が変わる場合（子が16歳・19歳・23歳になる、親が70歳になる）は使えません
• 扶養に入る家族が増えた・減った場合も使えません

家族の収入の見込みが少し変わっただけ（扶養の範囲内のまま）なら、変更なしとして扱ってよい、と国税庁のFAQに書かれています。

④ 住宅ローン控除（2年目以降の人だけ）

住宅ローン控除は、1年目は確定申告が必要です。2年目以降は、税務署から届く申告書（数年分が一度に届きます）に、銀行から届く年末残高証明書の金額を写して年末調整で出せます。

申告書と残高証明書の両方がそろわないと出せないので、どちらかが見当たらない場合は早めに探しておきます。

提出前のチェックリスト

1. 自分の年収の見込みから所得を出し、②の基礎控除の判定にチェックした（所得489万円以下なら104万円）
2. 配偶者の年収を所得に直してから、配偶者控除か配偶者特別控除かを決めた（去年の欄を写していない）
3. 19〜22歳の子のバイト収入が136万円を超えるなら、②の特定親族特別控除の欄に書いた
4. 23歳未満の子がいるなら、③の生命保険料の計算式Ⅱと子の名前の欄を書いた
5. 今年から扶養に入る家族がいるなら、令和8年分の異動も出した
6. 控除証明書（生命保険・地震保険・国民年金）を添付した
7. 12月の給与明細で、精算されているかを確かめる（いくら多く戻るかの目安は年収別の計算にまとめました）

この記事の範囲

数字と書き方は、国税庁の令和8年分の各種申告書と記載例、給与所得者向けリーフレット、簡易な扶養控除等申告書に関するFAQ（令和8年8月改訂）から取りました。生命保険料控除の上乗せの期間は、金融庁の令和9年度税制改正要望の資料で確認しています。

副業がある・年の途中で転職した・医療費控除を受けたい、などの場合は、年末調整だけでは済まず確定申告が必要になることがあります。個別の事情は、勤務先の担当の人か税務署に確認してください。

• 年末調整2026の変更点一覧｜扶養の壁が136万円に・12月の給与で精算
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出典：国税庁「各種申告書・記載例（扶養控除等申告書など）」／国税庁「給与所得者（従業員）の方へ（令和8年分）」／国税庁「令和8年分各種控除について（給与所得者用）」／国税庁「簡易な扶養控除等申告書に関するFAQ」／金融庁「生命保険料控除制度の拡充の恒久化等」（令和9年度税制改正要望）（いずれも2026年10月4日閲覧）